Accountants Weekly Checklists: Crypto

Deze post is een onderdeel van de checklist verspreid door de Accountants Weekly. Deze checklists worden verspreid wanneer er updates plaatsvinden op een specifiek onderwerp.

Wanneer uw klant crypto's (of andere type tokens) bezit, kunnen de volgende vragen gesteld worden om eventuele risico's in te schatten. Deze risico's zijn allesbehalve limitatief. Deze checklist kan behulpzaam zijn bij het maken van een ‘foto’ van de huidige situatie dienaangaande. Mocht de actualiteit een aanpassing van deze lijst noodzakelijk maken, zullen we hiervoor zorgen. Mist u vragen, laat het ons weten via: eric.mantelaers@zuyd.nl, of martijn.zoet@zuyd.nl.

1) Wat is het doel van de cypto's/tokens die de klant bezit?

1. Cryptocurrency;

2. Network token;

3. Investment token.

2) Hoeveel wallets heeft de klant?

3) Wat is het type van de wallets die de klant bezit?

1. Hardware wallet;

2. Software wallet.

4) Wat is het type cryptocurrency dat de klant bezit?

5) Wat zijn de cryptografische objecten die klant gebruikt?

1. Prive-sleutels (private keys);

2. A-Symmetrische sleutels;

3. Symmetrische sleutels;

4. Hardware security modules.

6) Hoe worden de crytografisch sleutels (private en semmetric keys) gemanaged?

7) Wat zijn de third-party providers waarmee de klant te maken?

8) Wat is de typologie van de third-party providers waarmee heeft de klant te maken?

·         Handelsplatform (Trading platform);

·         Custodian;

·         Wallet provider.

9) Wat is de significantie van de service (handelsplatform, custodial of wallet) van elke third-party provider op de klant?

10) Wat is de significantie van de service (handelsplatform, custodial of wallet) van elke third-party provider op de interne controle klant?

11) Wat is de materialiteit van de crypto transacties? Druk de omvang van de transacties (periodiek) uit in een stabiele benchmark, zoals het balanstotaal, de vlottende activa, het eigen vermogen, de omzet of het resultaat.

12) Wat is de mate van dienstverlening die is uitbesteed aan een third-party provider op de interne controle klant?

13) Hoe worden de third party services (handelsorganisatie, custodial of wallet) in de interne processen van de klant gebruikt?

14) Wat is de mate van interactie (bv. sturen en monitoring versus autonomie) tussen de activiteiten van de derde partij en die van klant?

15) Wat is de aard van de relatie tussen de klant en de derde partij, inclusief de relevante contractuele voorwaarden voor de activiteiten die de derde partij onderneemt?

16) Hoe heeft de derde partij de reconciliation tussen de gebruikte blockchain en zijn interne boekhouding ingericht?

17) Hoe heeft de derde partij zijn interne boekhouding ingericht?

18) Hoe zijn de huidige autorisaties tussen de derde partij en de klant voor stortingen ingericht?

19) Hoe zijn de huidige autorisaties tussen de derde partij en de klant voor een opname ingericht?

20) Hoe zijn de huidige autorisaties tussen de derde partij en de klant voor het openen van een rekening ingericht?

21) Hoe zijn de huidige autorisaties tussen de derde partij en de klant voor het uitvoeren van een order ingericht?